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"同学的家长3",　　炒股就看，权威，专业，及时，全面，助您挖掘潜力主题机会！　　来源：IPO日报　　9月6日，河北旭辉电气股份有限公司（下称“旭辉电气”）在北交所更新了关于公开发行股票并在北交所上市申请文件的第二轮审核问询函回复，保荐机构为民生证券股份有限公司，保荐代表人为马骏、申佰强，会计师事务所为中喜会计师事务所（特殊普通合伙）。　　在两轮问询中，北交所主要对旭辉电气市场空间成长性风险、毛利率下滑，以及采购公允性和合理性等问题进行了反复提问。　　在业绩下滑之际，2020年—2022年，旭辉电气毛利率均高于同行业可比公司均值，而公司的销售费用却远低于可比公司均值。另外，公司与供应商之间关系错综复杂，还曾三次被国家电网及其下属单位通报存在不良行为。　　来源：张力　　三次通报　　从招股书信息来看，旭辉电气是一家典型的家族企业。　　截至招股说明书签署日，张旭辉直接持有公司28.00%的股份，通过泰阁投资间接控制公司表决权股份16.33%，通过一致行动人李红燕、张曙光、张涛、张霞间接控制公司表决权股份14.07%，直接及间接控制公司表决权股份合计为58.40%，为公司控股股东，实际控制人。　　值得注意的是，张旭辉与李红燕为夫妻关系，与张曙光、张涛、张霞为兄弟姐妹关系。　　其中，张旭辉、李红燕均为旭辉电气的第二大股东泰阁投资的股东，并分别担任泰阁投资的执行董事兼经理、财务负责人。此外，张旭辉与张曙光还担任旭辉电气的现任董事及高级管理人员。　　需要指出的是，2020年、2021年、2022年及2023年1-6月（下称“报告期”）旭辉电气曾三次被国家电网及其下属单位通报存在不良行为。　　三被通报源于三次抽检不合格。被采取措施的原因分别为抽检雷电冲击不合格、抽检中突发短路不合格、抽检温升试验不合格。　　旭辉电气在问询回复中解释称“上述不良行为中的产品质量问题属于偶发性问题，被通报后公司采取了积极的整改措施，相关事项未对公司参与招投标产生重大不利影响”。　　另外，作为一家电力设备供应商，电网安全控制设备销售是旭辉电气最主要的收入来源。　　报告期内，该产品带来的收入为1.69亿元、1.78亿元、1.66亿元以及0.93亿元，占比当期总收入的92.39%、95.46%及90.31%以及92.65%；而电能质量优化治理设备同期内的收入为877.05万元、943.7万元、921.02万元和494.88万元，占比2.71%、3.78%、5.73%和4.90%。　　但由于旭辉电气产品终端用户的国有属性和布局，旭辉电气的客户集中度较高。　　报告期各期，公司前五大客户的收入占各期营业收入的比例分别为74.40%、75.96%、71.58%和62.89%，其中第一大客户国家电网的收入占各期营业收入的比例分别为55.81%、59.46%、56.94%和51.64%。　　令人担忧的是，如果国家电网公司整体发展战略、投资规划和投资规模发生重大不利变化，或者公司产品因技术参数、质量、交付期限、服务响应速度等方面不能满足客户的需求，不能通过供应商资格审核，将减少对公司产品的采购需求，从而对公司的生产经营和财务状况造成不利影响。　　毛利率下滑风险　　从招股书信息来看，旭辉电气主要从事电网安全控制设备、电能质量优化治理设备的研发、生产及销售。公司自成立以来，产品已广泛应用于电网公司（国家电网、南方电网等）、新能源发电（光伏、风电等）及铁路、石油化工、煤炭、钢铁等大型企业。公司主要产品包括电网安全控制设备和电能质量优化治理设备两大类。　　报告期内，旭辉电气分别实现营业收入1.83亿元、1.87亿元、1.84亿元和1.01亿元；扣非归母净利润分别为4926万元、4624万元、3820万元和1613万元；毛利率分别为47.63%、47.96%、45.75%以及41.38%。公司营业收入基本平稳，但扣非归母净利润和毛利率下滑。　　IPO日报发现，北交所在两轮问询中都对旭辉电气毛利率的下降提出了质疑。　　对此，旭辉电气回复，这是原材料价格上涨，以及客户结构变化等因素导致。近三年，主要原材料采购平均价格总体呈先涨后降趋势。公司非电网客户毛利率水平整体低于电网客户，报告期内两类客户销售毛利率均呈下降趋势。　　从问询函来看，报告期内公司同类产品在国家电网及南方电网中标的合格供应商不超过10家，在电网市场已形成较为稳定的内部竞争格局。但非电网领域对供应商的资质要求较低，参与竞争的厂家较多，同时由于客户对产品价格更为敏感，同行业厂家多采用低价竞争的策略，且竞争较为激烈，从而导致毛利率水平较低。　　报告期各期，直接材料成本占主营业务成本的比例分别为75.66%、73.97%、77.67%和77.84%，原材料采购价格的变动对公司产品毛利率的影响较大。　　值得一提的是，除了2023年上半年，其余报告期的毛利率均高于可比5家公司的均值。　　与此同时，销售成本是旭辉电气近3年半来最主要支出。报告期内，公司的销售费用为1608.58万元、1596.10万元、2084.36万元及965.32万元，期内的销售费用率分别为8.77%、8.54%、11.30%及9.54%，整体呈现波动，远低于可比公司均值20.62%、20.15%、20.45%及21.12%。　　与供应商“关系匪浅”　　根据申请文件及问询回复，旭辉电气采购的主要原材料包括铁心及相关组件、箱体及相关附件等，原材料采购较为分散且不同类型原材料的主要供应商变动较大。　　从招股书来看，2020年至2022年铁心及相关组件采购集中于泰昊电气，2023年向泰昊电气采购规模大幅减少，新增黑龙江新亿联国际贸易有限公司、石家庄奥嘉电力设备厂等供应商。　　问询函提到，旭辉电气于2021年5月通过子公司石家庄立旭参股泰昊电气，持有泰昊电气50%股权，但未将泰昊电气纳入合并报表。2022年12月，将泰昊电气股权转出，2023年向该供应商的采购规模大幅降低。经对比，公司新增供应商中向黑龙江新亿联采购价格明显较低。　　对此，旭辉电气表示，2023年公司向科威商贸、康诺电气采购有取向硅钢片均价较高的原因为采购活动主要发生在上半年，市场价格处于相对高位，而公司向黑龙江新亿联采购活动发生在下半年，当年有取向硅钢片市场价格持续下降导致采购均价较低，具备合理性。　　另外，公司2023年箱体及相关附件采购金额大幅增加，新增供应商河北鼎旭，而该供应商于2023年设立，公司通过子公司石家庄立旭持股25%。据公开信息，旭辉电气供应商中存在较多实收资本或社保缴纳人数为0的情况。　　旭辉电气解释，主要原因包括企业工商信息更新不及时，填报不准确、部分企业员工为当地村民，员工缴纳了新农合保险，企业未再缴纳社保、部分企业员工在其他单位缴纳社保，以及部分企业员工自行缴纳社保。　　此外，康诺电气、泰如电气、华诺铁芯等供应商的注册地址相近，股东之间还存在关联关系。　　上述铁心及相关组件供应商中，存在多家注册地址位于石家庄藁城区的企业。这主要是因为石家庄藁城区聚集了大量从事电力电气行业相关设备及材料制造企业，根据“企查查”查询，仅注册地位于藁城区常安镇北周卦村且经营范围包含铁芯的企业数量就有130余家。　　值得注意的是，IPO日报根据旭辉电气的回复发现，上述供应商其实都是“亲戚”。　　石家庄非晶电力设备制造有限公司（简称“非晶电力”）、石家庄康诺电气设备有限公司、河北技艺轩变压器股份有限公司（简称“河北技艺轩”）股东之间存在亲属关系，但上述三家企业不属于同一控制下的企业。其中非晶电力为樊艳群及其子樊世豪控制的企业，康诺电气为樊雁力及其子樊士康控制的企业，河北技艺轩为樊群艳之子樊泽轩、樊哲轩（合计持股70%）以及聂军辉（持股30%）共同投资的企业。　　樊艳群、樊雁力、樊群艳三人为兄弟关系，聂军辉为樊群艳配偶的亲属。新浪声明：此消息系转载自新浪合作媒体，新浪网登载此文出于传递更多信息之目的，并不意味着赞同其观点或证实其描述。文章内容仅供参考，不构成投资建议。投资者据此操作，风险自担。海量资讯、精准解读，尽在新浪财经APP

"同学的家长3",来源：华尔街见闻蒋紫涵反垄断官司缠身的谷歌在欧盟最终裁决中败诉。今日欧盟法庭宣布维持原判，罚款24亿欧元，以惩罚谷歌在搜索引擎中通过高排名展示自家购物服务，同时压低竞争对手排名，滥用垄断力量打击竞争对手。谷歌没能推翻欧盟对其垄断行为罚款24--**--　　来源：华尔街见闻蒋紫涵　　反垄断官司缠身的在欧盟最终裁决中败诉。今日欧盟法庭宣布维持原判，罚款24亿欧元，以惩罚谷歌在搜索引擎过高排名展示自家购物服务，同时压低竞争对手排名，滥用垄断力量打击竞争对手。　　谷歌没能推翻欧盟对其垄断行为罚款24亿欧元的判决。　　欧洲当地时间9月10日上午，欧盟法庭宣布维持下级法院的裁决，向谷歌罚款24亿欧元（26亿美元），以惩罚其滥用垄断力量打击竞争对手。此次的最终裁决意味着谷歌不能再对此进行上诉。　　这一案件始于2017年，当时欧盟委员会作出裁决，认定谷歌在搜索引擎中通过高排名展示自家购物服务，同时压低竞争对手排名，违反了欧盟反垄断法。24亿欧元的罚款金额在当时创下了反垄断罚款纪录。　　谷歌发言人表示，公司对欧盟法院判决感到“失望”，谷歌2017年向欧盟提出的解决方案明明帮助了其他购物服务获得更多的点击量。　　但是，刚出了欧盟法庭的谷歌，还有美国官司要打。　　美东时间9月9日周一，美国北弗吉尼亚联邦法院开审谷歌反垄断第二案，司法部指控谷歌非法控制了用于购买和销售数字广告的软件市场，不公平地提高了客户投广告的价格，使得网站创建者的收入少了，而广告客户支付的费用多了。　　谷歌多次违反欧盟反垄断法　　欧盟的反垄断执法机构不仅关注谷歌在搜索领域的主导地位。过去10年，反垄断执法机构针对谷歌进行多项调查，并作出3起惩罚，罚款总计82.5亿欧元。上文提到的购物案是三起罚款中的第一轮。　　在购物案之后，2018年，谷歌因涉嫌在合同条款中施加限制，被罚款43亿欧元。这些条款禁止平板电脑和手机制造商在运行安卓系统的设备上添加竞争对手的应用和网络浏览器。　　随后不到一年，谷歌与其AdSense搜索广告产品签订排他性在线广告协议，打压广告竞争对手，遭到了14.9亿欧元的罚款。　　在担任欧盟竞争专员期间，MargretheVestager将谷歌列为了主要打击对象，她表示，解决谷歌在广告技术领域主导地位的唯一办法是要拆分谷歌的相关业务——这与美国司法部的做法相似。　　去年，欧盟新法规《数字市场法》全面生效，监管机构希望谷歌的行为能得到最终修正。这一法规包括了多项“该做”和“不该做”的规定，其中一项是强制要求大科技公司不得偏袒自家服务，进行不利于竞争对手的操作。显然，这是欧盟与谷歌多年来斗智斗勇获得的启发。海量资讯、精准解读，尽在新浪财经APP

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